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税务筹划应遵循哪些原则?

文章作者: 智隆 | 发布时间: 2021-11-30 | 点击量: 50

税务筹划​是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的实现筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。那么,在进行税务筹划的时候,应该遵循哪些原则呢?

  税务筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的实现筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。但若是操作不当,可能会从税务筹划变成偷税。所以,在进行税务筹划的时候,应该遵循哪些原则呢?

税务筹划应遵循哪些原则?

  1、合法性原则。

  合法性原则是指个人或者企业在进行税务筹划的时候,要在不违反国家税收法律法规的前提下进行。

  个人或者企业进行税务筹划,不是去进行偷税、漏税和逃税,而是充分运用税法赋予纳税人的权利,运用科学的方法和技巧进行企业的生产、经营和管理,在法律允许的范围内最大限度运用合法技巧减轻税负的目的。

  2、事前筹划原则。

  在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。所以税务筹划一定是要事前就筹划,规划好。事前筹划是要对自己的生产经营状况进行调整和安排,包括:地域、产业、行业、生产经营过程等的调整和安排。

  纳税人若是在事后进行税务筹划,那么会等同于偷税、漏税等违法行为。所有的税务筹划行为都应该是在纳税义务尚未产生之时进行的。

  3、全局性原则。

  税务筹划应该从整体的角度进行考虑,因为企业不管需要缴纳增值税、所得税,还需要缴纳印花税、资源税等其他税种。某项税种可能会导致税额的提高,所以在进行筹划的时候,应该对纳税人所承担的所有税收负担及纳税人生产经营的整个过程进行筹划和考虑。

  4、成本效益原则。

  税务筹划也是一种经济行为,在寻求企业利益的同时,也会产生相对应的成本与费用,可能还存在一定的风险。所有,纳税人在进行筹划的时候应该遵循成本效益的原则,只有纳税人新发生的费用或损失小于取得经济利益时,才是一项成功的税务筹划。

  5、时效性原则。

  我国的税收优惠政策变化较快,有一定的时效性。所以,纳税人应该实时关注会计、税务等相关政策法规的变化,因时制宜制定或修改相应的纳税筹划。若是不及时更换纳税策略,则有可能会“变质”为避税或偷税。

  上述便是关于“税务筹划应遵循哪些原则”的相关内容了。总之,税务筹划是一项专业较高的工作,是受国家税法保护的,所以不管是企业还是个人,在进行税务筹划的时候,都需要遵循上述五个原则进行。

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