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国有.民非企业领导离任审计报告

文章作者: zhilong | 发布时间: 2021-12-08 | 点击量: 32

智隆财务有着多年审计实战工作经验,提供的离任审计服务中,国有企业及民非企业的领导或法人的离任审计报告相对较多,因此智隆基本讲述的都是实践性的东西,理论性的相对比...

智隆旗下注册会计师事务所15年公司审计经验,各类型企业,上市公司、新三板公司等皆为长期服务客户!在提供服务的10万+客户中,熟知企业最常见的审计难点,并已完善对应解决方案。

智隆财务有着多年审计实战工作经验,国有企业及民非企业的领导或法人的离任审计相对较多,因此智隆基本讲述的都是实践性的东西,理论性的相对比较少,理论网上一搜一大把,所以也别拿网上这些理论来对应智隆所述,实际经验和理论并不相匹配。

许多企业,包括一些做审计的同仁会有这样一个疑问:“离任审计有必要做吗?”


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那么为何如此怀疑呢?在实践中,许多离任审计的效果很差,报告一点营养都没有!因为大多是因为公司规定:有些岗位人员离职要做离岗审计。

很多国有企业和上市公司,都会请一些事务所的外部审计师来做离任审计,报告看上去很专业,即使是在企业工作了很长一段时间的内审师,没有丰富得实战经验,也不见得做得出一份好的离任审计报告。

离职审计要不要做?如何做才称之为好?

智隆今日答:当然要做!那怎么做,才是一份好的离职审计报告?

一、通过离任审计达到想要的目的

离任审计分为两类,一是辞职,一是转岗。

对辞职的,进行离任审计是为了让在岗人员看到,同时也有可能是存在舞弊情况;

要转岗,是要看所具备的能力是否足够,是否能够胜任新的职位

两者都可以起到警醒作用。

离任审计更接近于鉴证业务,而非审查和评估活动。

另外,在离任审计过程中也能发现舞弊问题,智隆曾为一家公司高管转岗做离任审计,中间却发现了舞弊,原本的转职升官后审计变成了离职审计。

二、离任审计对象

不讲国企和上市公司的强制规定,单说普通企业,或民非企业,基本都要求对公司总经理、部门领导或法人进行离任审计,大多数都是高管,却未意识到缺一个“关键岗位”的离任审计。

财务出纳,营销总监,策划部主管,采购总监,或者是某项采购的主管。这几个重要的岗位,可以是一般的职员,也可以是部门经理。

因此,在制定离任审计对象时,不能只看大领导,更要看小员工。有一些关键岗位非常重要,舞弊风险也很大,另一方面,越大的领导越难发现问题,就越不容易取得成效。、如何进行离岗审计——各岗位都要做什么。

三、在审计内容上,不同的职位要有联系,一定要结合实际去做

不论职位,都要检查以下内容:

①历年目标责任书或工作计划完成情况;

②岗位职责履行情况,过于笼统,要求审计人员选择追溯性内容;

③同事关系和合作情况;

④上级对下属的评价;

⑤未遂事项和移交;

⑥本人的开支及物品领取;

⑦其个人职权范围内的决策内容:包括合同,企业执行,重大支出及决策批准。

四、不同岗位人员的离任审计

1.公司或部门主管。

①分析部门绩效考核,最好分析三年以上;

②看团队建设:人员流失情况,最好近两年,并进行员工评估;

③部门预算控制,近三年来,有无超支;

④个人决策,批准各种合同或费用,抽样检查是否有问题;

⑤有多少次在部门内部受到奖励,特别是在欺诈类别;

⑦上下游部门对该部门或公司的评估;

⑧对公司的总体利润、市场份额、公司规模、资产安全管理、收益增长、成本控制、内部制度建设等进行了评估。有些人可能认为这个条款太笼统了,我们可以从中挑出一到两个细节,然后和小组中的其他公司比较。好或坏自分!

2.财务岗位。

财务部的离任审计对象,有时是小型出纳,有时是财务经理。参与前一条的财务负责人。

①必须进行现金盘点,并清点银行存款。

②开展印章管理、票据管理评价及移交程序;

③与其他公司的税务筹划行为相比;

④一定要参与移交程序,对各种类型的资料进行盘点,看账务是否完成,如涉及账外钱财,更要理清;

⑤确保接管人明白一切。

3.采购岗位。

①对近期采购活动进行抽查,进行程序和实质性检验;

②对比他人的采购活动,了解该人采购内容的成本控制;

③电话咨询最近采购事项中的供应商,特别是未中标的投标单位,就未中标原因和可能出现的舞弊问题进行咨询;

④咨询使用部门,评估采购内容是否符合要求,以及评价如何?

智隆提示:不要把离任审计当作形式,在其中可以扩展的东西有很多。离任审计最大的缺点是:审计对象已经离开,由他手下或自己的朋友接任,还有老下属不愿意多提他的问题,因此,审计深度普遍不够。

北京智隆财务 : https://www.bjzlcw.com】提供审计、评估、验资、垫资、造价、节税、高新代理、知识产权代理、高新专项审计、高新认定代办、高新补贴代办、高新企业迁移等全方位企业运营中各项问题的专业企业服务

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关键词 审计 公司审计

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