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企业年度汇算清缴怎么操作

文章作者: zhilong | 发布时间: 2022-01-20 | 点击量: 29

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  企业本年度汇算清缴应做好以下几个方面:

  1.收益:审查企业收益是不是全都进账,尤其是往来款项是不是还存有该确定为收益而未有进账

  2.成本费:审查企业成本结转与工资是不是配对,是不是真正体现企业成本费用水准

  3.花费:审查企业花费开支能否合乎有关税收法律要求,计提费用新项目和税前扣除新项目是不是超出税法要求规范

  4.税款:审查企业各类税金是不是提取并交纳

  5.补亏:用企业当初完成的盈利对其他应付款产生亏本的合理合法填补(5年之内)

  6.调节:对以上新项目按税收法律要求各自开展调增和调减后,依规测算本企业本年度应纳税额,进而测算并交纳年度具体理应缴付的企业所得税税款。

  纳税年度结束后,经营者按规定的期限向有关部门申请办理企业所得税汇算清缴。

  企业所得税汇算清缴步骤是什么样的?

  企业申请办理人带着有关账务到税局申请办理企业账务审批,审核进行后,给与鉴定报告就可以。以下是企业所得税汇算清缴步骤的详细说明。

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  企业所得税汇算清缴流程

  1.企业账务审查

  将企业填好的本年度企业所得税申报表及附注,与企业的本年利润表、总分类账、明细帐开展核查,审批账账、帐表是不是一致。

  2.编制审查底稿

  对于企业本年度所得税申报表主表中“纳税调整事宜统计表”开展关键审查,审查是以其所涉及到的会计分录逐一开展,编制审查底稿。

  3.鉴定报告

  与受托人就审计结果进行深入讨论,根据深入讨论的结果决定出示哪种报告,是今年企业所得税汇算清缴鉴证报告还是所咨询的项目分析报告,如果是鉴证报告,则报告建议类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否认意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

  企业所得税汇算清缴材料

  1.营业执照、(国税地税)税务登记、机构组织机构代码、外汇交易登记证书(外资企业适用)影印件(盖章)

  2.年度(1-12月)负债表、本年利润、现流表(盖章)

  3.上年度审计报告(年检适用)、上本年度企业所得税汇算清缴鉴证报告

  4.地税局综合性申报单(1-12月)、所得税所得税申报表(1-12月)影印件(盖章)

  5.元月份各税电子回单(盖章)

  6.企业所得税各季度预缴税款所得税申报表(4个一季度)影印件(盖章)

  7.总分类账、明细帐(包含花费明细帐)、记帐凭证

  8.现金盘点表、银行回单及余额调节表(盖章)

  9.固定资产盘点表、固资及折旧费记提统计表(盖章)

  10.享有政策优惠的税务局文档及有关证明材料的影印件

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  企业所得税汇算清缴标准

  1.当年亏本超出10万余元(含)的经营者,附送本年度亏算的鉴证报告;

  2.当年弥补亏损的经营者,附送所弥补亏损本年度亏算的鉴证报告,其他应付款已就亏算附送过鉴证汇报的不需要反复附送;

  3.年度完成市场销售(运营)收益在3000万金融业金融业务的经营者,附送当初企业所得税汇算清缴的鉴证报告;

  4.持续三年亏本的企业;

  5.推行查账征缴方法的企业所得税经营者,凡产生以下事宜,应附送中介服务出示的税收鉴证报告。

  (1)企业经济损失。经营者向机关单位明确提出企业经济损失或金融业企业呆帐损失抵扣申请办理时,应附送中介服务有关企业经济损失或金融业呆帐损害的鉴证汇报。对未按照规定附送鉴证汇报的经营者,主管部门不予以审理。

  (2)房产开发企业本年度税务申报。房产开发企业在开发产品竣工后,应在开展本年度税务申报时,附送中介服务对此项开发产品具体销售额毛利润与预购收益毛利润中间差别状况的鉴证汇报。针对未按照规定附送税收鉴证汇报的经营者,应按《中华人民共和国税收征收管理法》的相关要求进行解决并推行专项整治。

  企业所得税汇算清缴范畴

  1.推行查账征收的居民纳税人

  2.实行企业所得税核准应税所得率征缴方法经营者

  3.按《公司法》、《企业破产法》等要求必须开展结算的企业

  4.企业重新组合中必须按结算解决的企业。注:推行核准核定征收企业所得税的经营者,不开展汇算清缴。

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