全部服务
当前位置:首页 > 审计鉴证 > 企业汇算清缴必做的事儿

企业汇算清缴必做的事儿

文章作者: zhilong | 发布时间: 2022-01-20 | 点击量: 44

既然提到财务,今儿智隆就介绍一下企业每年最有必要做的一个事情——汇算清缴,今天,咱们就来聊聊企业在进行汇算清缴的时候都要注意的那些事儿~

智隆旗下注册会计师事务所15年公司审计经验,各类型企业,上市公司、新三板公司等皆为长期服务客户!在提供服务的10万+客户中,熟知企业最常见的审计难点,并已完善对应解决方案。

  尽管如今早已算得上今年初了,但对于市场经济体制的行为主体——公司而言,年初和年底的区分并没有那么的明确,这是由于每一年的年初企业的财务往往要做很多上一年的“扫尾”工作,比如公示企业年报、做企业财报、进行企业所得税的汇算清缴这些,所以家有财务会计的最能体会,年底是公司财务最忙的时候。

  既然提到财务,今儿智隆就介绍一下企业每年最有必要做的一个事情——汇算清缴,今天,咱们就来聊聊企业在进行汇算清缴的时候都要注意的那些事儿~

huisuanqingjiao.png

  事情一: 必追税票

  由于那样或那般的缘故,公司会存有付了钱,计了花费或成本费,可是沒有取得税票的状况。

  提示

  针对这种已作花费但缺乏收据的,财会人员必须特别注意在汇算清缴前一定要把税票讨回,不然这类开支将不可以在记账年度税前扣除,必须开展纳税调增了。

  事情二:清除股东借款

  公司股东想项目投资,但在本人户下的资金短缺;想从企业拿钱出去,但又不愿缴税。

  那麼大部分公司股东的作法是根据往来账的方法从企业借一笔钱出去资金周转。

  提示

  针对这类公司股东向企业借款,倒帐時间不适合超出一年,提议在年末或汇算清缴开展以前公司股东要将欠款偿还。

  不然,有可能被税务局视作利润分配,交纳20%的个人所得税。

  事情三:梳理会计分录

  智隆在服务企业的过程中发觉因为会计人员的理解有些偏差,费用部分的会计科目不准确,一些费用在汇算清缴时只有限额扣除。

  因而,在汇算清缴前财会人员应留意查验是不是有费用误进的状况,防止多缴或少缴所得税。

  提示

  关键要查看下列会计科目:

  ① 招待费:业务招待费只有依照发生额的60%扣减且不可以超出当年市场销售(运营)收益的5‰,一般就是指公司为开展业务主题活动必须有效支出的招待花费,简易而言,即是不是为接待顾客所出现的。

  下列各项不得作为业务招待费计算:

  职工聚会或员工活动的花费,应做为“福利费”核算;

  企业内部员工召开会议产生的花费,应做为“会议费”核算;

  发放印着公司logo或产品介绍的礼物花费,应做为“业务宣传费”核算;

  中介机构,如:会计师事务所、咨询管理公司给予业务环节中产生的旅差费等合同约定由公司担负的花费,应做为“咨询费”核算。

  ② 福利费:福利费在应纳税所得额的扣减额度为职工薪酬的14%,超出额度的部分不可以扣减。

  福利费核算的內容一般是用以提升职工日常生活满足感的贷币性和非贷币性福利。

  下列各项不得作为福利费计算:

  劳保用品费,应做为“劳保费”核算;

  职工外出产生的伙食费,应做为“旅差费”核算;

  召开会议产生的伙食费、房租费,应做为“会议费”核算;

  举办股东会产生的伙食费,应做为“董事会费”核算。

  事情四、归纳非常容易遗忘的调整项目

  财会人员在做汇算清缴时一般都是会集中注意力于今年必须调节的项目,财务部在进行汇算清缴时,一般将重点放在本年需要调整的项目上,对于以前年度已调整本年度需继续调整的项目往往会被遗忘的一干二净,造成多缴冤枉税。

  提示

  提议财会人员在开展年度的汇算清缴前,先将上年的汇算清缴报告认真阅读一遍,针对上年度已调节本年度需继续调节的项目做成一张明细表,在年度编制汇算清缴报告时留意进行调节。

  一般要持续调节的项目有:

  宣传费、业务宣传费、职工教育经费上年度超出额度未抵税一部分,今年应调减;

  海外已缴税超出抵免额度的部分,今年应调减;

  创投公司按投资总额一定占比抵税的企业所得税额不够抵税一部分,今年应调减;

  选购环保节能、环保机械抵免额不够抵免一部分,今年应调减;

  预购收益变为销售额,原已交税一部分,今年应调减;

  其他应付款获取的各类资产减值准备,年度转到一部分,今年应调减。

  事情五、决策是自主填写表格或是授权委托中介机构填好

  汇算清缴税务局沒有硬性要求由中介机构出具报告,公司可以挑选自主出具或是授权委托中介机构出具。

  提示

  在汇算清缴前要事先搞好整体规划,决策好是要自主出具汇算清缴报告或是授权委托中介机构出具。

  针对挑选自主出具报告的小伙伴们,提议先提早了解一下申报单新项目及其有关的填表说明;

  而挑选授权委托中介机构出具汇算清缴报告的小伙伴们,建议与审计经验丰富、在公平公正基础上,以客户需求为服务核心的第三方机构达成长期服务合作,企业经营的方方面面,如审计、评估、验资、造价、税筹等智隆财务都可以进行专业热情的服务。

北京智隆财务 : https://www.bjzlcw.com】提供审计、评估、验资、垫资、造价、节税、高新代理、知识产权代理、高新专项审计、高新认定代办、高新补贴代办、高新企业迁移等全方位企业运营中各项问题的专业企业服务

服务区域: 】智隆集团总公司位于北京,分支机构涵盖天津、上海、广州、深圳、杭州、武汉、昆明、长沙、南京、河北等30+城市

详情咨询电话:17812081992

扫一扫在手机打开当前页

(顾问1分钟内响应)
马上获取报价明细
立即获取报价 >
资讯服务内容

智隆51啦统计

© 2007-2022 北京智隆财务顾问有限公司版权所有

公安网图标京公网安备:11010602103981号