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医疗机构领导干部经济责任审计报告

文章作者: zhilong | 发布时间: 2022-05-10 | 点击量: 172

医疗机构领导干部的经济责任审计应当以医疗机构医疗服务费和药品购销为重点。价格、固定资产投资建设、医疗设备药品采购、重大经济决策、院长履行职责、医疗机构绩效审计和...

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与一般行政机构不同,医疗机构主要具有人员多、设备多、资金大的特点;二是公益,履行公共服务职能,保障基本医疗服务需求,维护人民健康,公平宏观效率;第三,行业风险高;第四,效益广泛,涉及经济、社会、环境等多种效益;第五,评价内容多,政策广泛,专业性强。医疗机构领导干部的经济责任审计应当以医疗机构医疗服务费和药品购销为重点。价格、固定资产投资建设、医疗设备药品采购、重大经济决策、院长履行职责、医疗机构绩效审计和医疗风险管理。

医疗机构领导干部经济责任审计报告-智隆审计

1、完成职能工作审计。

尽职履责审计是经济责任的首要任务,不同职能部门有不同的工作职责。

医疗机构职能工作的完成体现在诊疗次数、出院病人、手术次数和服务质量上。医疗机构职能工作的审计方法是:首先根据医疗机构行业特点建立诊疗次数、出院病人、手术次数、服务质量等经济责任审计评价指标,核实相关数据,根据总指标和历史水平,采用统计同比方法进行分析比较。其次,观察服务质量,主要通过现场观察了解:如医疗机构工作是否有序,是否有员工离职,是否有病人排队等候;例如,在医疗风格方面,医生是否认真负责、实事求是、仔细观察、细致;

例如,在临床措施方面,询问病史是否全面、详细,辅助检查是否简单,初步诊断是否有条不紊,病情评估是否充分到位,治疗方案是否遵循常规,病历记录是否及时、严谨,提前告知是否主动、热情,判断预后是否有余地;例如,在医疗护理方面,护理人员的生理和心理是否健康,是否高度警惕,业务是否熟练,行为、语言是否优雅,是否发自内心体贴患者,内心是否满足于他们的工作内容,是否有牢固的责任感,是否能保证检查、给药、处置和治疗的护理质量;例如,在医疗风险防控方面,医务人员是否言行谨慎,检查、麻醉、诊疗、重症抢救、重点患者服务谨慎。

然后审计和评估医疗机构的总诊断和治疗次数、手术次数、出院人数和治愈率以及业务的整体发展,以及它是否能基本满足居民就医和改善健康的需要。

2、审计管理制度和执行情况。

一是建立健全管理制度审计。检查内部管理制度的建立和完善情况。审计时,可以向医疗机构办公室详细了解医疗机构岗位责任分工和管理制度的制定情况,统计相关管理制度,研究重要管理制度。

二是管理制度的实施情况审计。符合性测试主要基于医疗机构制定的管理制度。

了解会计、药品涨价、医疗费用的电子控制情况,并进行实质性测试;审查医疗机构账户、资金、物资的分管情况和内部约束程序;审计相关专项资金的使用情况;抽查部分原始凭证审计差旅费、招待费等办公费用的签字情况;现场突击盘点出纳管理的现金;查阅医疗质量管理实施制度的记录;重点审查医疗机构信息中心、药品管理系统、药品采购平台、财务收费系统的业务流程,以及基础设施项目控制程序。

经审计核实,医疗机构职责分工是否明确,医疗机构内部管理制度是否明确,是否建立,确定财务、药品价格、医疗收费、专项资金、项目资金、行政等重大管理制度,各部门、部门是否能实施,是否能使用制度管理、管理、管理。

3、财务收支审计。

财务收支审计是经济责任审计的突破。定期检查报表、账簿和凭证,并使用审计软件中的账表分析器系统审查科目明细账、会计凭证、日记账和会计报表;审查财政补贴、医疗、药品、其他等收入的入账情况,核查并且分析成本发生、各种预提费用的摊销结转和应付款项,重新计算药品进销差价的分摊,分析确定固定资产的盈亏和坏账,核实盈亏的真实性。通过审计确定财务收支的真实合法性。

4、重大经济决策审计。

重大经济决策审计,主要询问讨论等方式进行。主要核实预算收支计划、国家投资建设项目、专业项目采购建设、行政管理细则、医疗纠纷处理、职工绩效工资分配计划等重大事项是否可以按照一定程序进行讨论、研究或咨询。同时,通过与相关领导、中层干部和职工代表的讨论,了解医疗机构重大事项决策是否可以通过一定程序、民主决策和集体研究决策。从而评价医疗机构的重大经济决策是否合法、民主,经济决策项目是否达到了预期目标,取得了一定的效果。包括重大预算收支管理、重大基础设施投资项目和日常重要事项处理。

5、实施国家政策的审计。

医疗机构实施国家政策审计是审计的重要组成部分。

审计主要对药品加价、药品采购和医疗、药品采购和医疗收费标准的实施情况。

6、政府投资的项目建设审计。

医疗机构政府投资项目建设审计主要是审计医疗机构政府投资项目的项目审批、项目预算的批准和调整、年度预算安排、资金筹集和实际到位、基本建设程序的实施情况。

主要审计项目审批、地质勘察、图纸设计、招标投标、施工管理、监理、材料采购、专业设备采购、施工管理、基础设施财务收支等。

7、医疗机构的环境效益审计。

主要通过审查医疗机构《医疗废物集中处理协议》,到医疗机构实验室和临床护理部门进行现场观察。核实医疗机构实验室和临床护理部门的医生和护士是否可以将医疗废物和生活废物分别放入袋中,医疗废物是否放入专用包装(容器)中。医疗机构特定卫生人员能否每天将医疗废物集中在标志性专用袋中,集中在指定地点进行封闭管理,医疗废物处理公司能否及时运出医疗废物进行集中处理。在加强医疗废物安全管理、预防疾病传播、注意环境保护等方面,评价医疗机构能否认真执行《医疗废物管理条例》第380号令。

八、医疗机构的风险管理审计。

医疗行业是一个高技术、高风险的行业,任何临床活动,甚至是极其简单或看似微不足道的诊断和治疗活动,或多或少都有风险。医疗事故不仅是赔钱的问题,而且对医疗机构市场份额、医生人身安全和社会稳定的影响也有副作用。

审计应注意医疗机构是否制定医疗机构质量和医疗安全管理体系,是否有实质性内容,是否可操作,是否从医疗机构社会责任、业务特点等角度,全面建立全体员工的风险意识;有未制定具体的风险量、评估和应变策略,加强风险管理和预防控制;医患纠纷是通过法律手段维护医患合法权益,还是习惯于花钱买和平和和谐;是否处以罚款,还是认真研究总结事故原因和过程,深入反思经验教训,出台应对措施;是系统因素、部分地方政府领导错误观念、部分部门软弱纵容、失职等综合因素,还是医疗机构风险管理水平。

医疗机构领导干部经济责任审计会站在医疗机构科学发展和社会和谐稳定的高度,以医疗风险管理为重要内容进行检查。通过审计,督促医疗机构全面调查医疗风险,加强关键环节和过程控制,制定切实可行的风险防控计划,全面构建科学的医疗风险防控体系,防患于未然,努力构建和谐的医患关系,真正实现以患者为中心、社会满意为目标。

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