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企业所得税汇算清缴工作流程具体是怎样的?

文章作者: 智隆 | 发布时间: 2022-02-14 | 点击量: 29

企业所得税汇算清缴​实际上就是对上年度企业所得税清算的环节,一般情况下,企业都必须在每年的5月31日前完成。那么,企业所得税汇算清缴工作流程具体是怎样的呢?

  企业通常在完成一个纳税年度的经营之后,都需要在下一个年度的要求时间内,按要求开展企业所得税汇算清缴。实际上就是对上年度企业所得税清算的环节,一般情况下,企业都必须在每年的5月31日前完成。那么,企业所得税汇算清缴工作流程具体是怎样的呢?

  目前,我国企业所得税汇算清缴通常划分为季度汇算清缴和年度汇算清缴两种情况。季度汇算清缴是必须在一个季度之后的15日内上报财务会计报表、预缴所得税申报表;年度汇算清缴是必须在年度之后45日内向其所在地税务机关上报会计决算和所得税申报表。预缴税款若是超过应交税款的,税务机关必须退款或作为下一个年度应交税款。

  具体操作流程如下:

  1、填报纳税申报表并附送相关材料。在该环节,纳税人需自主开展纳税调整并填报年度纳税申报表及其附表,向主管税务机关办理税务申报。

  2、税务机关受理申请,并核审所上报材料。若企业出示的材料完善、准确无误,税务部门将确认企业年度应纳所得税额及理应补缴的企业所得税款,或是对多缴的企业所得税款进行退回或抵扣下年度企业所得税。

  3、企业积极主动改正申报错误。纳税人于年度终结后四个月内办理税务申报后,如自主发觉申报问题,可按照《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关要求向税务机关积极主动申报改正错误,税务机关将由此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

  4、企业结清税款。企业需按照主管税务机关确认的全年度应纳所得税额及应补、应退税额,年度结束后四个月内缴纳税款。纳税人预缴税款少于全年应缴税款的,应在4月底前缴纳国库;预缴税款超过全年应缴税款的,应当办理退税手续。到目前为止,企业所得税最终结算的工作流程已基本完成。

  此外,企业在汇算清缴过程中,因此特殊缘故无法按时缴纳税款的,纳税人理应在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提交申请,以获取延期缴纳税款批准,但最长不超过三个月。

  以上就是关于“企业所得汇算清缴工作流程具体是怎样的”这一问题的具体说明了。其实对于绝大多数的企业而言,都需要在一个经营年度结束后完成企业汇算清缴工作。所以,企业应对汇算清缴工作有个大概的了解。

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